期货逐日盯市记账是一种对期货交易每日进行盯市和记账的制度。它可以实时掌握交易盈亏情况,及时发现风险并采取措施。
一、逐日盯市
逐日盯市是指每天收盘后,对所有持仓头寸进行市场价值估值,并与当日交易净额结算后余额进行比较。如果市场价值与余额不一致,则存在错账或风险敞口。
二、逐笔对冲计算
逐笔对冲计算是指对每笔期货交易,以实际成交价格作为评估价格,计算盈亏并记账。它可以精确反映交易的实时盈亏情况,提高记账准确性。
三、账务处理
1. 开盘建仓
当期初持仓为空,且当日新开仓时,根据成交价格计算建仓成本,记入"期货合约借方"、"现金或保证金贷方"。
2. 平仓了结
当平仓时,根据平仓价格计算了结盈亏,并记入"期货合约贷方"、"现金或保证金借方"。
3. 持仓调账
每天收盘后,将市场价值与持仓成本比较,计算持仓盈亏。持仓盈亏记入"浮动盈亏"科目,并调整"期货合约"和"现金或保证金"科目余额。
4. 保证金调整
如果逐日盯市后发现保证金余额低于期货交易所规定的最低要求,则需要追加保证金。追加保证金记入"保证金借方"、"现金或其他资产贷方"。
四、优势与不足
1. 优势
2. 不足
适用范围
期货逐日盯市记账适用于所有从事期货交易的机构、企业和个人投资者。
期货逐日盯市记账是一种重要的期货交易风险管理制度。它可以及时掌握交易盈亏情况,发现风险并采取措施,确保交易安全性和准确性。对于从事期货交易的各方来说,建立和完善期货逐日盯市记账制度至关重要。
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