一、确定应税收入

股票和期货交易的利润是需要缴纳个人所得税的。其应税收入的计算方式如下：

• 股票：卖出股票的收入减去买入时股票的成本（包括印花税）及卖出手续费。
• 期货：平仓时收到的款项减去开仓时支付的保证金及手续费。

二、税率

股票和期货利润的税率为20%。

三、手续费扣除

在计算应税收入时，可以扣除股票和期货交易产生的手续费，包括：

• 佣金
• 印花税
• 过户费
• 交易所手续费

四、税收申报

1. 股票利润纳税

股票利润需要在个人所得税年度申报中申报。具体操作步骤如下：

• 登录个人所得税官方网站或使用手机APP。
• 进入“我的所得”页面，选择“股票交易所得”。
• 根据交易明细填写相关信息，包括股票名称、交易日期、买卖数量、收入、成本、手续费等。
• 计算应税收入和应纳税额。
• 提交申报表并缴纳税款。

2. 期货利润纳税

期货利润需要在期货交易所申报和缴纳。具体操作步骤如下：

• 登录期货交易所网站或使用期货交易平台。
• 进入“我的账户”页面，选择“纳税申报”。
• 根据交易明细填写相关信息，包括期货合约、交易日期、平仓盈亏、手续费等。
• 计算应税收入和应纳税额。
• 缴纳税款。

五、注意事项

• 股票和期货利润的税收申报必须在规定的期限内完成。
• 如果未及时申报或缴纳税款，将面临罚款和滞纳金。
• 投资者应妥善保管交易记录，以便在需要时及时查询和提供。
• 对于难以核算的复杂交易或收益较高的交易，建议咨询专业税务顾问。

六、示例

假设小明进行了一笔股票交易：

• 购买股票：100股，单价10元，印花税0.1元，佣金0.2元。
• 出售股票：100股，单价12元，印花税0.1元，手续费0.3元。

应税收入计算：

12 100 - 10 100 - 0.1 - 0.2 - 0.3 = 197元

应纳税额计算：

197 20% = 39.4元

小明需要在个人所得税年度申报中申报股票利润197元，并缴纳个人所得税39.4元。